员工替公司垫钱买东西开了发票，公司可以从公账转钱给员工吗？

这种情况在有些企业还不少。笔者之前碰到过一个夸张的，一个IT的员工，用自己的账户给公司买电脑，结果因为工作太繁忙，手上囤积了5、6万的发票一直没有报销。有人说他太傻了，白白为公司垫支，有人说他赚了，因为买电脑会有些赠送的积分，都到个人卡上了。

从事实来讲，他确实是为了公司买的电脑，每一台都是给公司的员工在使用，发票和每一台电脑都能匹配上，替公司垫了这么多钱，还没收利息，自然应该报销给他；但从财税的规范性来讲，他这种看似“大公无私”的行为，却也可能存在一些隐患。

1.到底能不能报销的问题

虽然说我们平时都说要“三流一致”，即保证货物流、资金流和发票流的一致性。但是在有些特殊的情况下，也会出现这种三流不一致的情况。比如员工要出差去住宿酒店，然后再回来报销，这样的情形也很普遍。虽然是员工垫支的，但仍然是可以进行报销的。

国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答也有说明：“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”

但是，虽然如此，我们在最后的报销环节，还是有一些需要注意的事项：

首先，要取得符合规定的发票，比如发票为公司的抬头，没有取得合规的报销凭据，那么也是不能报销的。

其次，要符合公司的内部规定。比如发票所列示的商品是公司所要求的，价格在预算的范围之内，该项列支已经提前获得了相关的审批。

最后，这笔款项是以什么方式进行报销，之前有没有预支过款项，那么要进行多退少补，没有预支，那么员工直接进行报销。

2.尽量选择最优的方案

有时候情况特殊，比如时间紧迫，员工临时性地垫支了。但是在大部分的情况下，还是应该制定规章制度，来优化这样的流程。

首先，考虑能不能对公转账。对于金额比较大的交易款，是不适合让员工来垫支的。像之前的买电脑，就不适合让员工垫支。

其次，考虑特殊的岗位，确实需要垫支的，那么可固定一个流程，比如安排小额的备用金，进行周转。

此外，从内控的角度来讲，即使出现临时垫支的情况，也应该得到相应等级的批准，然后再进行执行。后期，也需要仔细检查相关的原始单据，确保与实物和事先的安排相一致。

总的来说，出现这样的情况，可以从公账上进行报销，但是要想想有没有流程优化的空间。